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6 DE AGOSTO DE 2015 337____________________________________________________________________________________________________

2 - Os documentos de trabalho ou aqueles que tenham sido obtidos pela CMVM junto de

ROC ou de SROC, bem como os relatórios de controlo de qualidade e de inspeções

relacionados com as revisões ou auditorias em causa, apenas podem ser transmitidos,

nos termos da lei, a autoridades competentes de um país terceiro, a seu pedido,

quando:

a) Esses documentos se relacionem com a revisão ou auditoria de entidades que

tenham emitido valores mobiliários no país terceiro que solicita a transmissão

ou façam parte de um grupo que publica contas consolidadas legais nesse país;

b) A transmissão seja realizada através da CMVM;

c) As autoridades competentes do país terceiro em causa satisfaçam os requisitos

considerados adequados, nos termos que sejam definidos por decisão da

Comissão Europeia;

d) Tenham sido celebrados acordos de cooperação com a autoridade competente

requerente dessa informação, com base na reciprocidade;

e) A transmissão de dados pessoais se processe nos termos da lei.

3 - Os procedimentos de transmissão da informação referida no número anterior são

definidos pela CMVM, mediante audição prévia da Comissão Nacional de Proteção

de Dados.

4 - Sem prejuízo do previsto no artigo 36.º do Regulamento (UE) n.º 537/2014, do

Parlamento Europeu e do Conselho, de 16 de abril de 2014, os acordos de

cooperação previstos na alínea d) do n.º 2 devem conter e impor:

a) A obrigação de fundamentar o pedido de documentos solicitado;

b) Um dever de segredo profissional aplicável aos colaboradores vinculados ou

que tenham estado vinculados à autoridade competente;

c) A proteção dos interesses comerciais da entidade auditada, incluindo a sua

propriedade industrial e intelectual;

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