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6 DE AGOSTO DE 2015 347____________________________________________________________________________________________________

CAPÍTULO VI

Controlo de qualidade

Artigo 40.º

Exercício e supervisão do controlo de qualidade e inspeções

1 - No âmbito das suas atribuições de supervisão de auditoria, a CMVM exerce o

controlo de qualidade sobre os ROC, SROC e auditores e entidades de auditoria de

países terceiros que auditem entidades de interesse público, nos termos previstos no

Regulamento (UE) n.º 537/2014, do Parlamento Europeu e do Conselho, de 16 de

abril de 2014, e supervisiona e avalia o sistema de controlo de qualidade realizado

pela OROC sobre os demais ROC e SROC.

2 - A CMVM efetua ainda as inspeções necessárias para evitar e corrigir os casos de

exercício incorreto da atividade de auditoria.

Artigo 41.º

Controlo de qualidade e inspeções

1 - Sem prejuízo das especificidades previstas no artigo 26.º do Regulamento (UE) n.º

537/2014, do Parlamento Europeu e do Conselho, de 16 de abril de 2014, o sistema

de controlo de qualidade e as inspeções pautam-se pelos seguintes princípios:

a) Independência face aos ROC e SROC objeto de controlo;

b) Adequação e suficiência de recursos, designadamente humanos e financeiros;

c) Competência, assegurada pela realização de ações de controlo de qualidade e

de inspeção por pessoas que tenham uma formação profissional adequada e

específica em matéria de controlo de qualidade e experiência relevante nos

domínios da revisão legal das contas e da informação financeira;

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